「原則課税」で消費税の還付申告をする場合は、「消費税の還付申告に関する明細書」を添付する必要があります。
作成の手順は下記の通りです。
※ここでは「農業簿記での入力のしかた（操作手順）」についてご案内いたします。
消費税の還付申告に関する明細書の「書き方（どのように記載したらよいか）」について、詳しくは管轄の税務署または関与税理士にお尋ねください。
＜操作手順＞
Ａ．「消費税の還付申告に関する明細書」の画面を表示させる
１．「決算」→「決算書等」→「消費税申告書作成」をクリックします。
２．「消費税 集計条件」画面が表示されますので、集計条件を指定して［集計開始］ボタンをクリックします。
３．「消費税申告書設定」画面が表示されますので、それぞれ必要な内容を入力し、［設定］ボタンをクリックします。
※「消費税申告書設定」の詳細については「消費税申告書を作成する方法（原則課税）」のＱ＆Ａをご参照ください。
４．画面左上の［還付明細］ボタンをクリックすると、入力画面が表示されます。
（簡易課税用の場合、［還付明細］ボタンは表示されません）。
Ｂ．「消費税の還付申告に関する明細書」の内容を入力する
入力画面は、次の６つのタブに分かれています。
１．「還付申告となった主な理由」タブ
還付申告となった理由のうち主なものを１つだけ選び、チェックを入れます。
その他に該当する場合は「その他」にチェックを入れて、還付となった理由を簡潔に入力します。
２．「主な課税資産の譲渡等」タブ
経理方式や、本年中に譲渡した固定資産について入力します。
（ア）経理方式
「税抜」・「税込」を選択します。
ここでの選択は、印刷時にどちらに「○」を付けるか指定するもので、金額には影響しません。
（イ）固定資産の明細
［入力］ボタンをクリックし、本年中に譲渡した固定資産（課税）のうち、取引金額が１００万円以上の資産のうち、上位１０番目までを入力してください（金額は千円単位です）。
３．「主な輸出取引等の明細」タブ
本年中に輸出取引があった場合に入力します。
（ア）主な輸出取引等の明細
［入力］ボタンをクリックし、取引金額の合計が上位１０番目までの取引先について入力します（金額は千円単位です）。
（イ）輸出取引等に利用する主な金融機関、主な通関業者
輸出取引等に利用する主な金融機関、主な通関業者を入力します。
４．「仕入れ金額等の明細」タブ
仕入控除額の基礎となった金額の明細などを入力します。
入力済みの仕訳を元に自動的に集計されますが、手入力での修正も可能です（金額は千円単位です）。
（ア）損益科目
ａ．経理方式･･･「税抜」・「税込」を選択します。
ここでの選択は、印刷時にどちらに「○」を付けるか指定するもので、金額には影響しません。
ｂ．商品仕入高等･･･合計残高試算表の「当期商品仕入高」、「材料費」、「労務費」、「製造経費」を合計した金額が集計されます。
※この項目の集計自動結果には、製造原価の期首材料棚卸高も含まれます。
明細書を作成する場合は、期首材料棚卸高を含めない金額に修正してください。
ｃ．販売費・一般管理費･･･合計残高試算表の「販売費・一般管理費計」が反映されます。
ｄ．営業外費用･･･合計残高試算表の「営業外費用 計」が反映されます。
ｅ．その他･･･合計残高試算表の「特別損失 計」が反映されます。
ｆ．課税仕入れにならないもの･･･左の「決算額」に集計された金額のうち、消費税区分が課税以外（非課税や不課税）になっているものが反映されます。
（「決算」→「決算書等」→「消費税集計一覧表」から確認できます）
（イ）資産科目
ａ．経理方式･･･「税抜」・「税込」を選択します。
ここでの選択は、印刷時にどちらに「○」を付けるか指定するもので、金額には影響しません。
ｂ．固定資産･･･新規取得した固定資産（繰延資産以外）の「取得価額」の合計が反映されます。
（「資産台帳」→「減価償却資産登録」から確認できます。）
※圧縮記帳を行っている場合は、［固定資産台帳］から取得価額を確認いただく必要があります。
ｃ．繰延資産･･･減価償却資産登録の新規取得した繰延資産の「取得価額」が反映されます。
ｄ．その他･･･集計されない項目なので、必要に応じて手入力します。
（ウ）課税仕入れ等の税額の合計額
消費税申告書の付表2-3の、「差引 控除対象仕入税額」（26欄）の数字が反映します。
この数字が、上の「小計」の合計額（）に対する消費税額と一致していない場合は、固定資産取得時の伝票などを見直してください。
※消費税額は、下記のように算出します。
【税率１０％の場合】
税込・・・（）×7.8/110
税抜・・・（）×7.8/100
【軽減税率８％の場合、】
税込・・・（）×6.24/108
税抜・・・（）×6.24/100
（エ）課税仕入れ等の税額の合計額
自動的に集計されますが、手入力したい場合は、画面右下の「課税仕入れ等の税額の合計額を手入力する」にチェックを入れてください。
金額は千円単位で入力します。
５．「主な棚卸・原材料・固定資産等の取得」タブ
（ア）棚卸資産・原材料等
ａ．経理方式
「税抜」・「税込」を選択します。
ここでの選択は、印刷時にどちらに「○」を付けるか指定するもので、金額には影響しません。
ｂ．主な棚卸資産・原材料等
本年中に取得した、業務用の棚卸資産・原材料等を入力します。
［入力］ボタンをクリックし、１件あたりの取引金額が１００万円以上の取引先のうち、上位５番目までを入力してください。
金額は千円単位です。
（イ）固定資産等
ａ．経理方式
「税抜」・「税込」を選択します。
ここでの選択は、印刷時にどちらに「○」を付けるか指定するもので、金額には影響しません。
ｂ．本年中に取得した、業務用の固定資産および繰延資産を入力します。
［入力］ボタンをクリックし、１件あたりの取得価額等が１００万円以上の資産のうち、上位１０番目までを入力してください。
金額は千円単位です。
６．「当課税期間中の特殊事情」タブ
本年中に特殊事情があった場合は、全角４０文字×３行以内で入力します。
７．入力完了後は、［設定］ボタンをクリックして内容を保存します。
Ｃ．「消費税の還付申告に関する明細書」を印刷します。
１．「消費税の還付申告に関する明細書」を印刷する場合は、画面右上の［印刷］ボタンをクリックし、印刷ダイアログ画面にて「消費税の還付申告に関する明細書」にチェックを入れます。
２．［プレビュー］ボタンより印刷イメージを確認後、印刷を実行してください。