「原則課税」で消費税の還付申告をする場合は、「消費税の還付申告に関する明細書」を添付する必要があります。
作成の手順は下記の通りです。
※ここでは「農業簿記での入力のしかた（操作手順）」についてご案内いたします。
消費税の還付申告に関する明細書の「書き方（どのように記載したらよいか）」について、詳しくは管轄の税務署または関与税理士にお尋ねください。
＜操作手順＞
Ａ．「消費税の還付申告に関する明細書」の画面を表示させる
１．「申告」→「消費税」→「消費税申告書作成」をクリックします。
２．「消費税 集計条件」画面が表示されますので、集計条件を指定して［集計開始］ボタンをクリックします。
３．「消費税申告書設定」画面が表示されますので、それぞれ必要な内容を入力し、［設定］ボタンをクリックします。
※「消費税申告書設定」の詳細については「消費税申告書を作成する方法（原則課税）」のＱ＆Ａをご参照ください。
４．画面右上の［還付明細］ボタンをクリックすると、入力画面が表示されます。
（簡易課税用の場合、［還付明細］ボタンは表示されません）
Ｂ．「消費税の還付申告に関する明細書」の内容を入力する
入力画面は、次の６つのタブに分かれています。
１．「還付申告となった主な理由」タブ
還付申告となった理由のうち主なものを1つだけ選び、チェックを入れます。
その他に該当する場合は「その他」にチェックを入れて、還付となった理由を簡潔に入力します。
２．「主な課税資産の譲渡等」タブ
経理方式や、本年中に譲渡した固定資産について入力します。
（ア）経理方式
「税抜」・「税込」を選択します。
ここでの選択は、印刷時にどちらに「○」を付けるか指定するもので、金額には影響しません。
（イ）固定資産の明細
［入力］ボタンをクリックし、本年中に譲渡した業務用の固定資産（課税）のうち、取引金額が１００万円以上の資産の上位５番目までを入力します（金額は円単位です）。
３．「主な輸出取引等の明細」タブ
本年中に輸出取引があった場合に入力します。
（ア）主な輸出取引等の明細
［入力］ボタンをクリックし、取引金額の合計が上位５番目までの取引先について入力します（金額は円単位です）。
（イ）輸出取引等に利用する主な金融機関、主な通関業者
輸出取引等に利用する主な金融機関、主な通関業者を直接入力します。
４．「仕入れ金額等の明細」タブ
仕入控除額の基礎となった金額の明細などを入力します。
（ア）経理方式
「税抜」・「税込」を選択します。
ここでの選択は、印刷時にどちらに「○」を付けるか指定するもので、金額には影響しません。
（イ）事業所得の明細
金額は入力済みの仕訳の税区分をもとに自動的に集計されますが、手入力での修正もできます。
自動的に集計される金額については、下記ａ～ｄをご参照ください。
ａ．仕入金額（製品製造原価）･･･「生産原価」科目の計
但し、「期首農産物以外棚卸高」、「期末農産物以外棚卸高」、「育成費振替高」に金額がある場合は、「生産原価 計」から差し引いた金額になります。
ｂ．必要経費･･･「販売費・一般管理費」「営業外費用」「繰入額等」科目の合計
（「集計分析」→「集計」→「合計残高試算表」から確認できます）
ｃ．固定資産等の取得価額･･･減価償却資産登録の新規取得した資産の「取得価額」の合計
（「資産台帳」→「減価償却資産登録」から確認できます）
※圧縮記帳を行っている場合は、［固定資産台帳］から取得価額を確認いただく必要があります。
ｄ．左のうち課税仕入れにならないもの･･･消費税区分が課税以外（非課税や不課税）になっているもの
（「申告」→「消費税」→「消費税集計一覧表」から確認できます）
（ウ）不動産所得の明細
所得区分が「不動産所得」である部門の経費や、事業区分が「不動産」である固定資産等の取得金額は、「不動産所得」欄に集計されます。
（エ）その他の所得
所得区分が「その他事業所得」「利子所得」「譲渡所得」「一時所得」「雑所得」である部門の経費などは、「 所得」欄に集計されます。
（オ）［ 所得］ボタンをクリックすると、所得の種類が入力できます。
（カ）課税仕入れ等の税額の合計額
消費税申告書の付表2-3の、「差引 控除対象仕入税額」（26欄）の数字が反映されます。
この数字が、上の「課税仕入高の合計額」に対する消費税額と一致していない場合は、固定資産取得時の仕訳伝票などを見直してください。
※消費税額は、下記のように算出します。
【税率１０％の場合】
税込・・・「課税仕入高の合計額」×7.8/110
税抜・・・「課税仕入高の合計額」×7.8/100
【軽減税率８％の場合、】
税込・・・「課税仕入高の合計額」×6.24/108
税抜・・・「課税仕入高の合計額」×6.24/100
（キ）課税仕入れ等の税額の合計額を直接入力したい場合
画面右下の「課税仕入れ等の税額の合計額を手入力する」にチェックを入れると直接入力ができます。
金額は円単位で入力します。
５．「主な棚卸・原材料・固定資産等の取得」タブ
（ア）棚卸資産・原材料等
ａ．経理方式
「税抜」・「税込」を選択します。
ここでの選択は、印刷時にどちらに「○」を付けるか指定するもので、金額には影響しません。
ｂ．主な棚卸資産・原材料等
本年中に取得した、業務用の棚卸資産・原材料等を入力します。
［入力］ボタンをクリックし、１件あたりの取引金額が１００万円以上の取引先のうち、上位５番目までを入力してください。
金額は円単位です。
（イ）固定資産等
ａ．経理方式
「税抜」・「税込」を選択します。
ここでの選択は、印刷時にどちらに「○」を付けるか指定するもので、金額には影響しません。
ｂ．主な固定資産等
本年中に取得した、業務用の固定資産および繰延資産を入力します。
［入力］ボタンをクリックし、１件あたりの取得価額等が１００万円以上の資産のうち、上位５番目までを入力してください。
金額は円単位です。
６．「令和XX年中の特殊事情」タブ
本年中に特殊事情があった場合は、全角４０文字×３行以内で入力します。
７．入力完了後は、［設定］ボタンをクリックして内容を保存します。
Ｃ．「消費税の還付申告に関する明細書」を印刷します。
１．「消費税の還付申告に関する明細書」を印刷する場合は、画面右上の［印刷］ボタンをクリックし、印刷ダイアログ画面にて「消費税の還付申告に関する明細書」にチェックを入れます。
２．［プレビュー］ボタンより印刷イメージを確認後、印刷を実行してください。