免税事業者の方で「青色申告科目設定」で、申告科目に対応付けされた勘定科目の合計金額と損益計算書の「雑収入」や「雑費」と金額が一致しない場合は、「仮受消費税」や「仮払消費税」の勘定科目の残高が「雑収入」や「雑費」に含まれている可能性があります。
（対応付け科目の確認方法については、こちらをご確認ください。）
免税事業者の場合は、税抜経理方式で会計を行うことはできません。
「消費税情報設定」で申告区分に「免税」を選択されている場合は、農業簿記では便宜上、「仮払消費税」は損益計算書の「雑費」に、「仮受消費税」は「雑収入」に加算するようになっています。
詳しくは、下記の点をご確認ください。
＜確認点１＞
「初期」→「基本」→「消費税情報設定」画面を開きます。
「申告区分」が「免税」にチェックがついているか、ご確認ください。
＜確認点２＞
「集計分析」→「集計」→「合計残高試算表」を開きます。
左上の「集計範囲」を「１」～「決」までドラッグで指定し、「仮払消費税」や「仮受消費税」の「残高」欄に金額が入っているか確認します。
上記の場合、「仮払消費税」の残高500,000円が損益計算書の「雑費」に、「仮受消費税」の残高100,000円が損益計算書の「雑収入」に加算されます。
計算例：「消費税情報設定」で「免税」を選択していて、仮受消費税に残高がある場合
【「初期」→「詳細」→「青色申告科目設定」】
【「日常」→「帳簿」→「元帳」】
【農業用青色申告決算書】
上記の場合
（ａ）１５０，０００＋（ｂ）５０，０００＋（ｃ）１００，０００＝（ｄ）３００，０００
となり、「農業用青色申告決算書」の損益計算書の「雑収入」には（ｄ）３００，０００円 の金額が反映されます。
「仮払消費税」や「仮受消費税」の勘定科目に残高がある場合は、以下の内容をご確認ください。
＜操作手順＞
Ａ．伝票の税処理欄に「外」や「内」が入っていませんか？
日々入力している伝票の税処理欄に「外」や「内」のマークが入っていると、ソフト上では“税抜経理”として処理されるため、「仮受消費税」や「仮払消費税」が発生します。
免税事業者の方は、伝票の税処理欄は「空欄」にし、“税込経理”でご入力いただくようにお願いいたします。
入力済みの仕訳を一括で税込にする場合は、こちらの操作をお試しください。
Ｂ．「仮払消費税」「仮受消費税」を使った仕訳が入力されていませんか？
「日常」→「帳簿」→「元帳」を開きます。
左上の勘定科目を「仮払消費税」または「仮受消費税」に変更し、期中の仕訳で使用されているか、ご確認ください。
期中の仕訳で使用されている場合は、他の勘定科目に変更してください。
１．「元帳」画面で、入力されている仕訳をクリックし、黒枠で囲んだ後、右上の［伝票表示］ボタンをクリックします。
２．「簡易振替伝票入力」画面が表示されます。
「仮払消費税」または「仮受消費税」の勘定科目をクリックし、正しい勘定科目に変更します。
３．修正後、「簡易振替伝票入力」画面は、画面右上の［終了］ボタンをクリックし、閉じます。
仕訳が複数ある場合は、手順１～２．の操作を繰り返し行ってください。
Ｃ．「仮払消費税」「仮受消費税」に期首残高がありませんか？
「合計残高試算表」画面で、左上の「集計範囲」を「１」～「決」までドラッグで指定し、「仮払消費税」や「仮受消費税」の「繰越」欄に金額が入っているか確認します。
税抜経理の場合、決算時に「仮払消費税」と「仮受消費税」を相殺し、期末残高を０円にして次年度に繰り越しますので、今期の仮払消費税や仮受消費税の開始残高は０円からスタートすることになります。
「仮払消費税」や「仮受消費税」の「繰越」欄に金額がある場合は、以下の操作を行います。
１．「データ管理」→「データ選択」→「データ選択」を開き、前年度のデータに切り替えます。
（ダイレクトメニュー右上の［データ選択］ボタンからも開けます。）
２．「集計分析」→「集計」→「合計残高試算表」を開きます。
左上の「集計範囲」を「１」～「決」までドラッグで指定し、「仮払消費税」や「仮受消費税」の「残高」欄に金額が入っているか確認します。
（ア）前期の「仮払消費税」「仮受消費税」の残高が０円の場合
「データ管理」→「データ選択」→「データ選択」を開き、今年度のデータに切り替えます。
「データ保存（バックアップ）」にて現在のバックアップを保存後、「期末残高繰越処理」にて前期の正しい期末残高の繰越を行ってください。
「期末残高繰越処理」の詳しい操作については、こちらをご確認ください。
（イ）前期末にも「仮払消費税」「仮受消費税」に残高がある場合
ａ：「データ管理」→「データ選択」→「データ選択」を開き、今年度のデータに切り替えます。
ｂ：「データ管理」→「保存・復元」→「データ保存（バックアップ）」にて、バックアップを保存します。
ｃ：「初期」→「基本」→「期首残高登録」をクリックします。
ｄ：「仮払消費税」「仮受消費税」の金額を０円に訂正します。
ｅ：貸借差額がある場合は他の金額も訂正します。
※こちらの操作を行うことで開始残高において、貸借差額が発生します。開始残高設定において、貸借差額が発生しておりますと、合計残高試算表および決算書が正しく出力されません。
貸借差額をどの科目で調整したらよいかは、所轄の税務署または税務相談窓口、税理士様･会計士様へご確認ください。